开云app在线 境外收入要自查! 2022-2024年所得需补报, 这样操作不踩坑

2026年1月16日，税务部门正式发出提醒：所有纳税人需对2022年至2024年期间从境外取得的收入开展自查，若此前未按规定申报，必须依法及时补正申报。这不是新政策的出台，而是对现有个税规则的强化落实，针对的是跨境收入申报不规范的问题。不管是在境外工作拿工资、投资港美股赚钱，还是海外有房产收租金，只要属于中国税务居民，这些境外所得都得按规定申报纳税。

可能有人会疑惑，为什么现在要专门提醒自查近三年的境外收入？其实核心原因很简单：随着监管技术的升级，境外收入已经不再是监管盲区。以前有些纳税人觉得“钱在国外就查不到”“没汇回国内就不用缴税”，但现在这些想法都已经过时了。通过CRS跨境金融账户信息交换和金税工程大数据监管，税务部门能精准掌握纳税人的境外账户信息、交易流水和收入情况，规范境外所得申报，既是维护国家税收权益的需要，也是国际通行的做法。

先把核心逻辑说清楚：中国个税遵循“属人原则”，只要你是中国税务居民，不管收入来自国内还是国外，都得依法缴纳个人所得税。所谓中国税务居民，要么是在中国境内有住所，要么是无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，这和有没有境外永居权、护照无关。而且境外所得申报和资金是否汇回国内没关系，哪怕钱一直放在境外账户里没动，只要取得了收入，就需要申报纳税。

一、哪些境外收入要申报？9类所得都算，一个都不能漏

很多人对“境外所得”的范围不清楚，以为只有工资收入才要报，其实根据财政部、税务总局2020年第3号公告，以下9类境外所得都必须申报，咱们用大白话一条条说清楚：

1. 境外工作薪资所得：在境外公司任职、受雇获得的工资、奖金、津贴、补贴，不管是通过境内还是境外账户发放，都算境外所得；

2. 境外稿酬所得：在境外媒体发表文章、出版书籍、拍摄视频获得的稿费、版权费等；

3. 特许权使用费所得：把自己的专利、商标、版权授权给境外企业或个人使用，获得的收入；

4. 境外经营所得：在境外开公司、办个体户，或者从事生产经营活动获得的利润；

5. 利息股息红利所得：境外存款的利息、持有境外公司股票获得的分红、购买境外基金的收益等；

6. 财产租赁所得：在海外有房产、车辆等财产，出租给境外承租人获得的租金；

7. 财产转让所得：卖了境外的房子、土地、股票、股权赚的差价，甚至包括境外虚拟货币交易的收益；

8. 偶然所得：在境外中奖、获得捐赠等偶然得到的收入；

9. 其他境外所得：财政部、税务总局规定的其他需要申报的境外收入。

这里要纠正几个常见误区：

- 误区一：“小额收入不用报”——没有“小额豁免”一说，只要达到纳税标准，哪怕金额不大，也得申报；

- 误区二：“钱没汇回国内就不用报”——个税申报看“是否取得所得”，不看资金是否汇回，取得收入的次年就需要申报；

- 误区三：“只有境外长期工作才要报”——哪怕是短期在境外提供劳务获得的收入，比如去国外做项目、讲学获得的报酬，也属于境外所得。

二、为什么现在要自查？两大监管手段让境外收入无所遁形

可能有人会问，境外所得征税政策早就有，为什么现在重点提醒自查？核心是两大监管体系的全面落地，让跨境税收监管更精准、更高效：

第一个是CRS跨境金融账户信息交换。CRS中文名叫“共同申报准则”，简单说就是全球126个国家和地区达成协议，互相交换本国税务居民的金融账户信息。中国从2018年开始和其他国家（地区）交换信息，到现在已经积累了多年的完整数据。你的境外银行存款、证券账户、基金投资、保险收益等信息，每年都会由境外金融机构报送至当地税务部门，再交换给中国税务总局。2024年全球通过CRS交换的信息超2.5亿条，追缴税款超800亿美元，足以说明这套系统的威力。

第二个是金税工程大数据监管。金税四期系统具备强大的数据分析能力，能把你的境外账户信息、境内收入、资金流向、资产规模等数据进行多维比对。比如系统发现你在境外有大额存款，但申报的境内收入和资产规模不匹配，就会自动触发风险预警，税务部门会进一步核查是否存在未申报的境外所得。

更重要的是，2026年CRS 2.0版本将在开曼群岛、BVI等传统避税天堂率先实施，加密资产报告框架（CARF）也会推进，这意味着监管覆盖的资产类型更广，哪怕是以前难以监管的虚拟货币交易所得，也会被纳入监管范围。所以现在主动自查补报，既是遵守税法，也是避免后续面临更严重的后果。

三、自查补报怎么操作？三步搞定，线上线下都能办

税务部门这次提醒自查，其实是给纳税人的“纠错窗口期”，只要主动补报，就能依法从轻处理。补报流程并不复杂，分三步就能搞定：

第一步：梳理收入和准备材料

先全面梳理2022年1月1日至2024年12月31日期间的所有境外所得，按类型分类统计，包括收入金额、取得时间、支付方信息等。同时准备好相关佐证材料：

- 境外所得凭证：劳动合同、工资单、分红记录、股权转让协议、租赁合同等；

- 境外缴税凭证：如果在境外已经缴纳过个人所得税，要准备好完税证明、税收缴款书，需要提供中文翻译件；

- 其他材料：收入汇回证明（如有）、银行流水、境外税务部门出具的相关证明等。

第二步：选择申报渠道

税务部门提供了线上、线下多种申报渠道，大家可以根据自己的情况选择：

- 线上申报（推荐）：登录自然人电子税务局WEB端，找到“我要办税→税费申报→境外所得个税申报”，填写《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》和《境外所得个人所得税抵免明细表》，上传相关材料电子版即可；也可以通过个人所得税APP办理，操作更便捷，适合事项不复杂的纳税人；

- 线下申报：如果涉税事项比较复杂，或者不会线上操作，可以携带身份证、相关材料原件及复印件，前往主管税务机关的办税服务厅，由工作人员协助办理申报。

第三步：计算税款和缴纳

境外所得的个税计算，和境内所得的计算逻辑一致，按不同所得类型适用相应税率：

- 工资薪金所得：并入综合所得，按3%-45%超额累进税率计税；

- 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得：按20%比例税率计税；

- 经营所得：按5%-35%超额累进税率计税。

这里有个重要的优惠政策：境外已纳税款可以抵免。如果你的境外所得已经在当地缴纳了个人所得税，在中国申报时可以按规定抵免，避免双重征税。抵免额度不能超过该笔所得按中国税法规定计算的应纳税额，超过部分可以结转以后5个纳税年度抵免。

比如你在境外取得10万元工资收入，在当地缴纳了2万元个税，按中国税法计算该笔收入应缴1.5万元个税，那么在中国就不需要再缴税；如果在当地缴纳了1万元个税，开云app在线体育在中国需要补缴0.5万元。

四、不申报的后果是什么？这些风险要警惕

依法纳税是每个公民的法定义务，未按规定申报境外所得，可能面临严重的法律后果，根据《税收征收管理法》及相关规定，主要有这几方面：

1. 追缴税款+加收滞纳金：如果是因为未申报或计算错误导致少缴税款，税务机关在三年内可以追征税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。比如欠缴10万元税款，一年的滞纳金就有1.825万元（10万×0.05%×365天）；

2. 行政处罚：如果被认定为偷税（比如伪造资料隐瞒境外所得、经提醒仍拒不申报），税务机关会处少缴税款50%以上5倍以下的罚款，而且不受三年追征期限制，可以无限期追征；

3. 影响纳税信用：未按规定申报纳税会影响个人纳税信用等级，进而影响贷款申请、信用卡审批、出行、购房等；

4. 其他风险：情节严重的，可能被限制高消费、限制出境，甚至涉嫌犯罪被移送司法机关处理。

不过大家也不用过度恐慌，税务部门推行“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”，目前正处于“提示提醒”阶段，属于柔性执法。只要在自查阶段主动补报，如实申报境外所得，缴纳税款和滞纳金，就能免于行政处罚，这也是给纳税人的“纠错机会”。

五、这些特殊情况要注意，避免踩坑

1. 追溯期是三年：这次自查的范围是2022年至2024年的境外所得，刚好覆盖三年追溯期。根据税收征管法，因纳税人不进行纳税申报或计算错误造成不缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以追征；超过三年的，一般不再追征（偷税、抗税、骗税除外）；

2. 多人共同取得的境外所得：比如和他人共同拥有境外房产，转让后获得的收益，需要按各自所占份额分别申报纳税；

3. 境外所得换算人民币：申报时需要把境外所得换算成人民币，按取得所得当日的人民币汇率中间价折算，或者按一个纳税年度内的平均汇率折算；

4. 不要轻信不法中介：有些不法中介会推销所谓的“避税秘笈”“境外收入隐匿方案”，这些大多是违法的，不仅不能避税，还可能面临严重风险。有疑问可以直接联系税务部门咨询，或者找正规的税务师事务所帮忙。

六、政策背后的意义：依法纳税是责任，也是公平

可能有人会觉得，申报境外所得是“增加负担”，其实不然。居民个人从境内外取得的所得依法缴纳个人所得税，是国际通行做法，美国、德国、澳大利亚等主要经济体都采用类似规则，这体现了税收的公平性——不管收入来自国内还是国外，都应依法履行纳税义务，不能因为收入在境外就逃避纳税责任。

税收是国家财政收入的重要来源，用于公共服务、基础设施建设、社会保障等方方面面，每个公民依法纳税，才能让国家有更多能力提供优质的公共服务，最终受益的还是广大纳税人。规范境外所得申报，也能防范跨国逃避税，维护国家税收权益，让税收制度更公平、更完善。

中央财经大学国际税收研究中心执行主任何杨也表示，税务部门提醒纳税人依法依规申报境外所得，不仅是落实税法规定，也是帮助纳税人规避税收风险。主动自查补报，既能避免后续被稽查处罚，也能让个人纳税记录更完整，减少信用风险。

七、自查补报的时间和注意事项

目前税务部门已经开始提醒纳税人自查，补报没有明确的截止日期，但建议大家尽快完成，避免拖延到被税务部门督促整改或约谈警示阶段。一般来说，个人所得税年度申报的时间是取得所得的次年3月1日至6月30日，2024年的境外所得，建议在2025年6月30日前完成补报，2022年、2023年的未申报所得，也可以一并补报。

补报时要注意：

- 如实申报，不要隐瞒或虚报收入，否则可能构成偷税；

- 准备好完整的佐证材料，以备税务部门核查；

- 如果对政策不了解、不知道如何计算税款或抵免境外已纳税款，可以拨打12366纳税服务热线咨询，或者前往办税服务厅寻求帮助；

- 境外已纳税款的抵免需要提供正规的完税凭证和中文翻译件，翻译件要确保准确，必要时可以找专业机构翻译。

总结一下，这次税务部门提醒的境外所得自查，核心是“依法申报、主动补正”。随着监管技术的升级，境外收入已经无法隐匿，主动自查补报是最稳妥、最合规的选择。对于有境外所得的纳税人来说，现在要做的就是梳理近三年的境外收入，准备好相关材料，通过正规渠道完成补报，避免因不懂政策或心存侥幸而面临风险。

依法纳税是每个公民的法定义务，也是维护个人信用、规避法律风险的基本要求。规范境外所得申报，不仅能让纳税人安心，也能让税收制度更公平、更完善，为国家发展提供坚实的财政保障。

说到这里，相信大家对境外所得自查补报政策已经有了全面的了解。如果你有境外收入相关的经历，或者对政策细节有疑问，比如不知道自己的收入是否属于境外所得、如何计算抵免税款，欢迎在评论区分享你的想法和困惑，咱们一起交流探讨，也让更多人了解相关政策，避免踩坑。

温馨提示：本文基于2026年1月16日税务部门相关提醒及《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局2020年第3号）等政策文件撰写，具体申报要求、税款计算、抵免规则等以国家税务总局及当地税务部门最新发布和解读为准，文章仅为个人观点，仅供参考。申报过程中请如实提供相关信息和材料，遵守税收法律法规，如有疑问可通过12366纳税服务热线或税务部门官方渠道咨询。